С 1 апреля 2022 года по товарам из Перечня изъятий начинается пилотный проект оформления сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ).

Что означает для налогоплательщиков, которые работают с товарами из Перечня изъятий, их вступление в пилот по СНТ? 

Конечно, самое главное — это начало оформление СНТ.

Однако прежде чем перейти к оформлению документа, налогоплательщику нужно выполнить ряд действий:

  • Дать сотрудникам в ИС ЭСФ права по работе с СНТ;
  • Создать виртуальные склады;
  • Ввести остатки товаров на виртуальные склады;
  • Понять, когда и в какие сроки нужно оформлять СНТ, а когда документ не требуется;
  • Научиться выписывать СНТ (в том числе разным категориям покупателей);
  • Понять, когда покупатель должен подтвердить СНТ, а когда не должен;
  • Научиться получать СНТ (подтверждать/отклонять документ);
  • Научиться исправлять документ, если в нем допущена ошибка (отзывать);
  • Научиться оформлять ЭСФ с привязкой, либо без привязки к СНТ (NON SNT);
  • Понять свою ответственность за нарушение сроков или невыписку документа. Пока все очень «сложно» и «много». Кажется что процесс слишком «хитрый» и простому налогоплательщику здесь не разобраться. Разберемся вместе!

Как назначить сотрудникам права по работе с СНТ?

Для того чтобы работать с сопроводительными накладными на товары, ваш работник (бухгалтер, кладовщик, снабженец), должен быть предварительно зарегистрирован в ИС ЭСФ.

Регистрация в ИС ЭСФ физическим лицом – это стандартная процедура (одинаковая для всех), которая выполняется сотрудником самостоятельно. 

  • Регистрация физического лица в ИС ЭСФ

После того, как лицо зарегистрировано в системе, налогоплательщик «приглашает» его стать сотрудником организации. 

  • Предоставление права физическому лицу выполнять операции в ИС ЭСФ от имени предприятия

Когда физическое лицо подтверждает себя как сотрудника, налогоплательщик может наделить его правами по работе в ИС ЭСФ.

Для работы с СНТ, лицу можно назначить следующие права:

  • Просмотр СНТ;
  • Создание черновика по СНТ;
  • Создание СНТ;
  • Подтверждение СНТ.

Налогоплательщик сам определяет набор полномочий, которые он дает сотруднику. Например, кладовщику можно дать право только создавать черновики СНТ. А отправлять такой документ будет уже бухгалтер. 

Как пользователю ИС ЭСФ установить права для работы с СНТ от имени предприятия?

Если у предпринимателя нет сотрудников, он сам оформляет сопроводительную накладную на товар. В таком случае дополнительная настройка прав не требуется. 

Как создать виртуальные склады?

У каждого налогоплательщика в системе ИС ЭСФ есть один виртуальный склад – «Нераспределенный склад». Склад создается системой автоматический, но это не «рабочий» склад. Это «промежуточный» склад, с которого нельзя продавать товары или выполнять с ними какие-либо другие действия (только перемещать на «рабочий склад»).

Для работы с товарами налогоплательщик необходимо самостоятельно создать виртуальный склад. Изначально уполномоченные органы разъясняли, что количество виртуальных складов налогоплательщика должно соответствовать количеству его учетных складов (и прочих «точек хранения»).

Однако в дальнейшем позиция изменилась – налогоплательщик сам определяет сколько виртуальных складов ему нужно для работы и создает их в системе. Исключение – подакцизная продукция. По подакцизной продукции строго соблюдается равенство «количество лицензий = количество виртуальных складов». Создать виртуальный склад можно как в ИС ЭСФ, так и в учетной системе налогоплательщика (1С).

В учетной системе виртуальные склады создаются при помощи Помощнике получения (API) и настройки виртуальных складов.

Обратите внимание на признаки и виды виртуальных складов. В системе склады разделяются по видам, а также по предназначению. Например, для того чтобы ваш контрагент смог указать ваш виртуальный склад в СНТ, у него должен быть установлен признак «Публичный склад».

В сопроводительной накладной на товары указывается не только виртуальный склад организации, но и публичный виртуальный склад покупателя. При заполнении в ИС ЭСФ, публичные склады подбираются после указания БИН/ИИН контрагента.

В 1С виртуальные склады контрагентов необходимо предварительно загрузить в учетную систему.

Как ввести остатки по товарам из Перечня изъятий на виртуальные склады?

Ввод остатков товаров на виртуальные склады – пожалуй, самый ответственный и трудоемкий этап подготовки к пилоту по СНТ.

Зачем нужно вносить данные по остаткам товаров на ВС?

Выписать сопроводительную накладную можно только на те товары, которые отражены на виртуальных складах налогоплательщика. То есть если на ВС нет товара-то и оформить по нему документ налогоплательщик не сможет.

Начало пилота по товарам из Перечня изъятий означает, что необходимо внести остатки по данной группе товаров! 

По «прочим» товарам остатки не требуются, СНТ по ним не оформляется. Однако налогоплательщик может принять самостоятельное решение и внести на ВС полностью все остатки по товарам (даже по которым нет обязательства) и выписывать СНТ без разделения товаров на виды.

Вносить остатки можно «разом», либо «частями» по необходимости.

Например, налогоплательщик вносит остатки частями. На складе фактически хранится 500 единиц товара. Планируется реализовать 5 штук. Для оформления СНТ на 5 единиц проданного товара, налогоплательщик предварительно вносит сведения по остаткам 5 штук. При следующей реализации налогоплательщик еще раз внесен необходимое количество остатков на ВС.

Внести остатки в систему можно несколькими способами, в том числе и в зависимости от ведения учета в 1С.

Внести остатки по товарам можно непосредственно в ИС ЭСФ при помощи документа Форма ВС. При этом остаток по каждой партии товара заносится «вручную» с заполнением всех сведений по товару (код ТН ВЭД, единица измерения, количество, признак происхождения и т.д.). Для большого количества товара (партий товара) такой процесс ручного набора кажется трудоемким.

Внести остатки по товарам можно из учетной системы (1С), это более простой и быстрый способ ввода данных. То есть данные по товарам формируются в 1С и при помощи специального документа ЭДВС отправляются в модуль ИС ЭСФ «Виртуальный склад». Если налогоплательщик в 1С еще не работал с СНТ и не вел учет товаров на виртуальном складе, остатки формируются при помощи помощника перехода. На последнем шаге помощника создаются документы ЭДВС по каждому виртуальному складу, которые отправляются в ИС ЭСФ для внесения сведений по товарам. То есть отправка документов выполняется «разово» и все необходимые остатки сразу вносятся в модуль ВС. Таким способом в систему можно внести данные только по товарам ВС, либо остатки всех товаров.

Если налогоплательщик ранее уже перевел 1С на учет товаров ВС и даже работал с СНТ, то на его виртуальных складах в ИС ЭСФ уже есть остатки по некоторым группам товаров. Для «довнесения» в систему остатков по товарам из Перечня изъятий используется документ ЭДВС, который формируется самостоятельно на каждый виртуальный склад.

При покупке товара у поставщика, данные по нему автоматически поступают на виртуальный склад по СНТ. По таким товарам не требуется никаких дополнительных операций по внесению данных в систему.

Когда и в какие сроки по товарам из Перечня изъятий нужно оформлять СНТ?

С 1 октября 2021 года сопроводительная накладная по товарам из Перечня изъятий, оформляется:

  • При ввозе товаров из ЕАЭС (кроме ввоза на легковом автомобиле);
  • При продаже товаров в РК (кроме продажи «в розницу»);
  • При вывозе товаров в ЕАЭС (кроме вывоза на легковом автомобиле);
  • При вывозе товаров в прочие страны.

Обратите внимание! Продажа товаров из Перечня изъятий в РК – это Пилот по СНТ, а вот любой ввоз и вывоз товаров – это уже «боевая» выписка документа. Различие между пилотом и обязательной выпиской заключается в административной ответственности. По пилоту штрафов нет, а в обязательной выписке штрафы есть.

В пилоте по операциям на территории РК, СНТ по товарам из Перечня изъятий НЕ оформляется: при перемещении товаров между структурными подразделениями; при перемещении товаров между складами одного налогоплательщика; продажа товаров в розницу (конечному потребителю).

При розничной продаже товара конечному потребителю, налогоплательщик может ДОБРОВОЛЬНО оформлять СНТ.

Сроки оформления СНТ зависят от разных факторов: кому реализуется товар, на чем товар «едет», пересекает ли он государственную границу РК или нет.

Как выписать СНТ на товары из Перечня изъятий?

Как рассмотрено выше, при продаже товара на территории РК, налогоплательщик обязан оформить сопроводительную накладную на товары.

Какие движения выполняет документ? Сопроводительная накладная «резервирует» товар на виртуальном складе поставщика и списывает его с резерва (и окончательно с виртуального склада) при получении подтверждения от покупателя. Если по операции подтверждение покупателя не требуется, товар сразу списывается с ВС при регистрации документа поставщиком.

Оформить СНТ можно как в системе ИС ЭСФ, так и в учетной системе (1С).

Оформленный СНТ в ИС ЭСФ можно загрузить в учетную систему (1С).

Важно! Для оформления СНТ, на виртуальном складе налогоплательщика должны быть соответствующие остатки товара. Если товара на виртуальном складе нет, документ не может быть оформлен.

При оформлении СНТ в учетной системе, документ отправляется в ИС ЭСФ. При успешной отправке, документ выполняет одинаковые действия по списанию как в ИС ЭСФ, так и в учетной системе (в 1С формируются движения по источникам происхождения).

Источники происхождения товаров – это механизм для работы с сопроводительными накладными и виртуальными счетами-фактурами, который позволяет обеспечить корректное заполнение данных по партиям товаров.

При выписке СНТ из учетной системы (после подтверждения получателем), товар списывается с виртуального склада в ИС ЭСФ, в учетной системе он списывается по источнику происхождения. Таким образом, и там и там происходит его выбытие

Таким образом, по данным СНТ товары «списываются» с виртуального склада поставщика и «приходуются» на склад получателя.

Какие СНТ на товары из Перечня изъятий должен подтвердить покупатель?

При выписке СНТ, у поставщика товары «резервируются» на виртуальном складе и находятся в таком состоянии пока документ не подтверждается получателем.

Товары в резерве не могут быть списаны поставщиком или подобраны в другой документ. Они «зависают» в резерве и ожидают действий со стороны получателя товаров.

После того, как покупатель подтверждает СНТ, резерв списывается с виртуального склада поставщика и товары автоматически перемещаются на виртуальный склад покупателя.

Есть ряд ситуаций, когда по объективным причинам покупатель не может подтвердить СНТ. Например, СНТ по товарам из Перечня изъятий добровольно оформляется по розничной реализации («сводно» за день). Покупатель в таком документе «обезличен», его просто нет. Документ не требует подтверждения.

В ситуациях, когда документ не требует подтверждения со стороны покупателя, резерв не формируется, товар автоматически списывается с виртуального склада по установленным правилам.

Как получить СНТ с товарами из Перечня изъятий (подтвердить/отклонить)?

При покупке товаров из Перечня изъятий, с 1 апреля 2021 года поставщик должен оформить покупателю сопроводительную накладную на товары.

Входящий документ покупатель должен подтвердить (если документ оформлен корректно), либо отклонить (если документ содержит критичные ошибки, либо направлен ошибочно). На эти действия покупателю дается определенное количество дней.

При подтверждении входящего СНТ, товары автоматически перемещаются на виртуальный склад покупателя. Таким образом, никаких дополнительных действий по вводу остатков не требуется.

При отклонении входящего СНТ, товары не перемещаются на виртуальный склад покупателя. У поставщика такой товар снимается с резерва и снова становится «доступным остатком».

Подтвердить, либо отклонить входящую СНТ по товарам из Перечня изъятий можно как в ИС ЭСФ, так и в учетной системе (1С).

При подтверждении документа в учетной системе, формируется новый источник происхождения на каждую партию товара (каждую строку в документе). При отклонении документа в учетной системе, источники происхождения не создаются.

Как исправить СНТ с товарами из Перечня изъятий?

Если при оформлении документа налогоплательщик допустил ошибку (указал некорректную цену, количество и т.д.), он может исправить документ.

Важно! Исправить СНТ можно только до того момента, пока получатель не подтвердил или не отклонил его. Если покупатель выполнил одно из действий, исправить СНТ нельзя.

Если в документе допущена критичная ошибка, которая не может быть исправлена (документ оформлен от имени другого поставщика, выписан не тому покупателю), такой документ отзывается и выписывается НОВЫЙ СНТ.

Исправить один и тот же документ можно несколько раз (выписать исправленный на исправленный). При исправлении исходный документ автоматически аннулируется, а новый документ «замещает» его. 

Как оформить ЭСФ по данным СНТ с товарами из Перечня изъятий?

По товарам из Перечня изъятий налогоплательщики обязаны оформлять электронные счета-фактуры (ЭСФ).

ЭСФ и СНТ тесно взаимосвязаны между собой, в том числе между документами выполняется ряд проверок на соответствие данных по товарам.

Системой ИС ЭСФ предусмотрено 2 варианта оформления ЭСФ по операции:

  • С привязкой к СНТ (в таком случае данные по товарам в документах должны быть полностью идентичны);
  • Без привязки к СНТ (с применением механизма «NON SNT»).

Механизм «NON SNT» — это временная мера на период проведения пилотного проекта. Использование данного механизма позволяет оформить ЭСФ на все товары (товары из Перечня изъятий + прочие товары), а СНТ только на товары из Перечня изъятий.

Однако, по разъяснению КГД МФ РК, механизм «NON SNT» используется только в том случае, если прочие товары также добровольно заведены на виртуальный склад налогоплательщика. То есть в ЭСФ можно указать прочие товары только при условии, что они добровольно заведены на ВС. Соответственно, эти же товары отразятся и в СНТ.

Оформить ЭСФ на основании СНТ (с привязкой и без) можно как в системе ИС ЭСФ, так и в учетной системе налогоплательщика.

Какая ответственность за нарушения выписки СНТ по товарам из Перечня изъятий?

Оформление сопроводительных накладных в пилоте хоть и является обязанностью налогоплательщиков, однако нарушение сроков оформления, невыписка документа и т.д. не приводят к административной ответственности. Таким образом, в пилоте штрафов нет!

По окончанию пилота, у налогоплательщиков возникает обязанность по оформлению «боевых» СНТ. В данном случае нарушение сроков или невыписка документа уже приводит к административной ответственности налогоплательщика (и к штрафам).

Таким образом, в пилоте штрафов нет. В «боевой» выписке штрафы и административная ответственность есть.

Оставьте ваши контакты и мы вам перезвоним!